Internationale Unternehmensbesteuerung
| Modul: | Business A: Unternehmensbesteuerung I |
| Dozent: | Dipl.-Kfm. Martin Seiler, StB (Lehrbeauftragter) |
| Umfang / Credits: | 2 SWS / 4,5 Credits |
| Veranstaltungsart: | Vorlesung |
| Sprache: | Deutsch |
| Termin und Ort: | Mittwoch, 08:30 - 10:00 Uhr SRG I, Raum 2.028 |
| Beginn: | tba |
| Prüfung: | Klausur |
Allgemeines und Inhaltsübersicht
Einordnung in das Lehrangebot / Adressatenkreis:
Die Veranstaltung ist gedacht für Studierende, die sich für "Unternehmensbesteuerung" als Fach im Master-Studiengang entschieden haben. Im Rahmen dieser Veranstaltung wird verlangt, bekannte nationale Phänomene des Steuerrechts auf die internationale Ebene zu übertragen. Die ohnehin schon vorhandene Komplexität des Steuerrechts wird damit nochmals vergrößert.
Inhalt / Grobgliederung:
Die Vorlesung vermittelt Grundlagen des internationalen Steurechts. Aufbauend auf Kenntnissen des nationalen Steuerrechts sowie der Grundzüge des EU-Rechts werden die Grundprinzipien der Entstehung einer Doppelbesteuerung sowie die Möglichkeiten der unilateralen sowie bilaterlane Vermeidung derselben aufgezeigt.
1. Einführung in das internationale Steuerrecht
2. Europarecht
3. Anknüpfungstatbestände
4. Doppelbesteuerung
5. Außensteuerrecht
6. Auslandstätigkeitserlass, Mutter-Tochter-Richtlinie
7. Grenzüberschreitende Tätigkeit im Konzern
8. Internationale Gestaltung - Beispiele Apple und Google
Es werden zahlreiche Beispiele vorgetragen und gemeinsam gerechnet/besprochen, um die Vorgehensweise in grundsätzlichen Fällen zu erlernen.
Prüfungsmodalitäten gemäß Master-Prüfungsordnung:
Am Ende des Wintersemesters (Haupttermin) wird - bezogen auf den Stoff von Vorlesung - eine 60minütige Klausur angeboten. Es können 4,5 ECTS-Leistungspunkte erworben werden. Am Beginn des Sommersemesters findet ein Nachtermin zu denselben Bedingungen wie im Haupttermin statt.
Literaturhinweise
1. EUROPA-RECHT, 28. Aufl., dtv-Verlag, 2020
2. WILKE, KAY-MICHAEL: Fallsammlung Internationales Steuerrecht, 14. Aufl., Herne/Berlin 2021
3. BRÄHLER, GERNOT: Internationales Steuerrecht, 8. Aufl., Wiesbaden 2014
4. STREINZ, RUDOLF: Europarecht, 11. Aufl., Heidelberg 2019
5. HOLTHAUS, JÖRG; KIERSPEL, ANDREAS; KADACH, SOPHIE: Internationales Steuerrecht - Steuerseminar, 6. Aufl., Achim 2019
6. GEIGER, RUDOLF; KHAN, DANIEL-ERASMUS; KOTZUR, MARKUS: Vertrag über die Europäische Union und Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union - EUV/AEUV - Kommentar, 6. Aufl., München 2017
Für die Veranstaltung werden aktuelle Texte steuerlicher Vorschriften sowie des Europa-Rechts benötigt. Als geeignet erscheinen:
WICHTIGE STEUERGESETZE, 73. Aufl., Herne/Berlin 2023